GESTIÓN DE PRESUPUESTO

DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO

MONITOREO DEL PRESUPUESTO

MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO




SE LE LLAMA PRESUPUESTO AL CÁLCULO ANTICIPADO DE LOS INGRESOS Y GASTOS DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICA (PERSONAL, FAMILIAR, UN NEGOCIO, UNA EMPRESA, UNA OFICINA, UN GOBIERNO) DURANTE UN PERÍODO, POR LO GENERAL EN FORMA ANUAL. ES UN PLAN DE ACCIÓN DIRIGIDO A CUMPLIR UNA META PREVISTA, EXPRESADA EN VALORES Y TÉRMINOS FINANCIEROS QUE, DEBE CUMPLIRSE EN DETERMINADO TIEMPO Y BAJO CIERTAS CONDICIONES PREVISTAS, ESTE CONCEPTO SE APLICA A CADA CENTRO DE RESPONSABILIDAD DE LA ORGANIZACIÓN.


EL PRESUPUESTO ES EL INSTRUMENTO DE DESARROLLO ANUAL DE LAS EMPRESAS O INSTITUCIONES CUYOS PLANES Y PROGRAMAS SE FORMULAN POR TÉRMINO DE UN AÑO.



ORGANIZACIONES PRIVADAS O LAS FAMILIAS ESTABLECER PRIORIDADES Y EVALUAR LA CONSECUCIÓN DE SUS OBJETIVOS. PARA ALCANZAR ESTOS FINES, PUEDE SER NECESARIO INCURRIR EN DEFICIT(QUE LOS GASTOS SUPEREN A LOS INGRESOS) O, POR EL CONTRARIO, PUEDE SER POSIBLE AHORRAR, EN CUYO CASO EL PRESUPUESTO PRESENTARÁ UN SUPERVIT (LOS INGRESOS SUPERAN A LOS GASTOS).





EN EL ÁMBITO DEL COMERCIO, PRESUPUESTO ES TAMBIÉN UN DOCUMENTO O INFORME QUE DETALLA EL COSTE QUE TENDRÁ UN SERVICIO EN CASO DE REALIZARSE. EL QUE REALIZA EL PRESUPUESTO SE DEBE ATENER A ÉL, Y NO PUEDE CAMBIARLO SI EL CLIENTE ACEPTA EL SERVICIO.

EL PRESUPUESTO SE PUEDE COBRAR O NO, EN CASO DE NO SER ACEPTADO. EL PRESUPUESTO PUEDE CONSIDERARSE UNA PARTE DEL CLÁSICO CICLO ADMINISTRATIVO QUE CONSISTE EN PLANEAR, ACTUAR Y CONTROLAR (O, MÁS ESPECÍFICAMENTE, COMO UNA PARTE, DE UN SISTEMA TOTAL DE ADMINISTRACIÓN.

EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO
SE DEBEN ESTABLECER CLARAMENTE EL ORIGEN Y LA EXISTENCIA DE LOS RECURSOS CON LOS CUALES SE VA A EFECTUAR LA APERTURA DEL CRÉDITO ADICIONAL. LA DISPONIBILIDAD DE INGRESOS DEBE SER CERTIFICADA POR EL JEFE DE PRESUPUESTO.

                                           OBJETIVO 

• LA INNOVACIÓN MÁS IMPORTANTE QUE TRAE LA LEY DE

PRESUPUESTO DEL 2007 ES LA INCLUSIÓN DEL “CAPÍTULO IV

PRESUPUESTO POR RESULTADO” COMO NUEVO MARCO

METODOLÓGICO PARA LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y POR

ENDE LA GESTIÓN DEL ESTADO

• EL PROPÓSITO DE LA PRESENTACIÓN ES LLAMAR LA ATENCIÓN

SOBRE:

– LAS POSIBILIDADES QUE ABRE LA “GESTIÓN DEL PRESUPUESTO POR

RESULTADOS” PARA MEJORAR LA RELACIÓN ESTADO-POBLACIÓN Y EN

ESPECIAL PARA LA ATENCIÓN DE LA INFANCIA.

– LOS PROBLEMAS QUE EL PROCESO PLANTEADO EN LA LEY DE

PRESUPUESTO ESTÁ ENFRENTANDO.

CONSIDERACIONES

1. CONSIDERACIONES GENERALES

2. LO NUEVO (Y LO VIEJO) EN MATERIA DE

PRESUPUESTO POR RESULTADOS.

3. LOS PROBLEMAS (Y POSIBILIDADES) QUE SE

VIENEN OBSERVANDO PARA LA APLICACIÓN DE LA

REFORMA PROPUESTA EN LEY DE PRESUPUESTO

4. PROPUESTAS PARA EL DEBATE

1-CONSIDERACIONES GENERALES

• LA IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO COMO

“INSTRUMENTO DE GESTIÓN DEL ESTADO”

– CICLO DEL PRESUPUESTO

– TRATAMIENTO DEL PRESUPUESTO EN LA CONSTITUCIÓN

PARA CALIBRAR LA IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO COMO

“INSTRUMENTO DE GESTIÓN DEL ESTADO” ES CONVENIENTE

TENER EN CUENTA EL TRATAMIENTO QUE HACE LA

CONSTITUCIÓN DE ESTE INSTRUMENTO.

– LA CONSTITUCIÓN DEFINE UN PROCESO ESPECIAL QUE REGULA

DIRECTA O INDIRECTAMENTE, LA PREPARACIÓN, PRESENTACIÓN,

APROBACIÓN, EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN DE LA LEY DE

PRESUPUESTO. NORMA DE VIGENCIA ANUAL.

– LAS “REGLAS” CONTENIDAS EN LA CONSTITUCIÓN ESTÁN REFERIDAS

A SU VEZ AL ROL DE LOS PODERES -EJECUTIVO Y LEGISLATIVO- Y LOS

NIVELES DE GOBIERNO, EN ESTE PROCESO.

2- LO NUEVO Y LO VIEJO

CAPÍTULO IV: IMPLEMENTACIÓN DEL PRESUPUESTO 

POR RESULTADOS

• ARTÍCULOS 10, 11, 12, 13

¿QUÉ SE ESPERA?

MEJORAR DE LA GESTIÓN DEL ESTADO AL VINCULAR LA PLANIFICACIÓN CON

LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA.

ESTO IMPLICA:

– COMBINAR LA PLANIFICACIÓN DE MEDIANO Y LARGO PLAZO, CON LA

PLANIFICACIÓN OPERATIVA (CORTO PLAZO) Y LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

– COMBINAR LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL O DE CORTO PLAZO, CON

LA PROGRAMACIÓN MULTIANUAL.

– COMBINAR LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA ANUAL CON LA “FORMULACIÓN”

DEL PRESUPUESTO, GARANTIZANDO LA COHERENCIA ENTRE AMBOS PASOS.

– INCLUIR PARÁMETROS NO FINANCIEROS PARA EL SEGUIMIENTO Y MONITOREO DE LA

GESTIÓN PRESUPUESTAL. REVALORAR LA EFICACIA

LO  VIEJO

PARA ENTENDER LOS ALCANCES DE LA PROPUESTA O

DE LA REFORMA CONSIDERADA EN LA LEY DE

PRESUPUESTO ES NECESARIO PREGUNTARSE:

• ¿QUÉ ES (EFECTIVAMENTE) LO NUEVO?:

– ¿EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS? O

– ¿LOS RESULTADOS QUE SE BUSCAN CON EL

PRESUPUESTO?

• SOSTENEMOS QUE:

• LOS PRESUPUESTOS QUE SE HAN VENIDO

EJECUTANDO SI HAN SIDO FORMULADOS Y

EJECUTADOS EN FUNCIÓN DEL LOGRO DE

RESULTADOS.

• LO NUEVO A PARTIR DE LA LEY DE PRESUPUESTO ES

LOS RESULTADOS QUE SE BUSCAN. Y, COMO

VEREMOS MÁS ADELANTE, ESTO NO LE QUITA LA

IMPORTANCIA AL CAMBIO A REALIZAR.

PARA PODER FUNDAMENTAR LA AFIRMACIÓN ANTERIOR ES

IMPORTANTE TENER EN CUENTA LOS SIGUIENTES ASPECTOS:

– LOS RESULTADOS VAN MÁS ALLÁ DEL PRESUPUESTO (Y DEL

HORIZONTE TEMPORAL DEL MISMO). EL PRESUPUESTO Y SU

GESTIÓN SON UN MEDIO PARA EL LOGRO DE LOS MISMOS.

– EL PRESUPUESTO NO ES SÓLO “LA LEY DE PRESUPUESTO” SINO QUE

INCLUYE EL CONJUNTO DE LOS INSTRUMENTOS Y PROCESO QUE

INTERVIENEN EN SU FORMULACIÓN.

3.- LOS PROBLEMAS (Y LAS

POTENCIALIDADES) PARA LA APLICACIÓN

DE LA REFORMA PROPUESTA

-EN LA SITUACIÓN ACTUAL HAY POTENCIALIDADES MUY

IMPORTANTES EN LAS CUALES APOYARSE PARA LLEVAR

ADELANTE EL PROCESO:

– HAY RECURSOS EN LA CAJA FISCAL. LAS PROYECCIONES DE

MEDIANO PLAZO SON POSITIVAS.

– HAY DEMANDA SOCIAL DE LOGRAR RESULTADOS

– HAY UN PROCESO DE DESCENTRALIZACIÓN EN CURSO Y LA

NECESIDAD DE REVISAR, DEFINIR, AJUSTAR LOS MECANISMOS DE

COOPERACIÓN INTERINSTITUCIONAL PARA LAS FUNCIONES

COMPARTIDAS ENTRE LOS TRES NIVELES DE GOBIERNO.

– HAY CONVICCIÓN EN LAS AUTORIDADES DE LOS DIVERSOS NIVELES

DE GOBIERNO DE LA IMPORTANCIA DE LOGRAR RESULTADOS

– HAY CONVICCIÓN EN LOS EQUIPOS TÉCNICOS, ENTRE ELLOS EN EL

PROPIO MEF, SOBRE LA NECESIDAD Y POSIBILIDAD DEL CAMBIO.

TAMBIÉN LA HAY EN EQUIPOS TÉCNICOS DE LA SOCIEDAD CIVIL Y

DE LA ACADEMIA.

– HAY UN MANDATO LEGAL EXPRESO EN LA LEY DE PRESUPUESTO

(OJO: EL MANDATO ES PARA INICIARLO EL 2007 Y GENERALIZARLO

EL 2008).

– HAY INSTRUMENTOS DE GESTIÓN PRESUPUESTAL IMPORTANTES

OPERANDO Y HAY MÁS NORMATIVIDAD DE LA QUE EFECTIVAMENTE

SE ESTÁ APLICANDO. EJ: SIAF, LAS DISPOSICIONES SOBRE

PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO (SECTORIAL, INSTITUCIONAL) Y

OPERATIVO.

– HAY CONSENSOS IMPORTANTES RESPECTO A QUÉ RESULTADOS SE

ESPERA DEL ESTADO  (ACUERDO NACIONAL, ACUERDO POR LA

INFANCIA …)

– HAY MANDATOS LEGALES Y COMPROMISOS INTERNACIONALES

SUSCRITOS QUE IDENTIFICAN Y PRIORIZAN RESULTADOS A ALCANZAR.

– HAY CONOCIMIENTO VALIDADO SOBRE CÓMO LOGRAR DIVERSOS

RESULTADOS Y SOBRE CÓMO GENERAR INFORMACIÓN CONFIABLE

PARA LA TOMA DE DECISIONES Y SEGUIMIENTO DE LA ACCIÓN

PÚBLICA

– HAY EXPERIENCIAS DE CONCERTACIÓN Y PARTICIPACIÓN

Y ACTORES INTERESADOS EN APOYAR Y DAR CONTINUIDAD

A ESTOS PROCESOS. SE HAN DESARROLLADO

METODOLOGÍAS, CANALES DE FORMACIÓN Y

CAPACITACIÓN, MECANISMOS INSTITUCIONALES (INCLUIDA

LA PROPIA MCLCP).

4.- PROPUESTAS PARA EL DEBATE

EN EL PROCESO DE PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE

PRESUPUESTO

• DAR AL MMM EL CARÁCTER DE MARCO MACRO ECONÓMICO Y SOCIAL

MULTIANUAL. PARA ELLO:

– MANTENER E INSTITUCIONALIZAR LOS CAMBIOS INTRODUCIDOS EN LA ESTRUCTURA

DEL MMM 2007-2009

– INCLUIR LOS RESULTADOS SOCIALES QUE SE REQUIEREN ALCANZAR EN LOS

PRÓXIMOS AÑOS Y LOS INDICADORES RELEVANTES PARA EL SEGUIMIENTO DE LOS

MISMOS.  INCLUIR POR EJEMPLO: REDUCCIÓN DE LA DESNUTRICIÓN CRÓNICA,

MEJORA DE INGRESOS, EMPLEO DIGNO, REDUCCIÓN DE LA POBREZA,

DOCUMENTACIÓN.

• IDENTIFICAR LAS POLÍTICAS Y ACTIVIDADES PRIORITARIAS PARA CADA

UNO DE LOS RESULTADOS Y LOS PROCESOS Y ACTIVIDADES CLAVES

PARA EL LOGRO DE LOS MISMOS.

• DELIMITAR LAS FUNCIONES Y COMPETENCIAS DE CADA NIVEL DE

GOBIERNO Y LOS MECANISMOS DE COOPERACIÓN. FORMALIZAR A

NIVEL DE SNAINA48

– ESTABLECER DE MANERA D

– ESTABLECER DE MANERA DIFERENCIADA LOS “TECHOS

PRESUPUESTALES” PARA LAS ACTIVIDADES PRIORITARIAS.  ASIGNAR

LOS RECURSOS PRIORIZANDO LAS ZONAS RURALES.

– MANTENER EN EL PROYECTO DE PRESUPUESTO PARA EL 2008 LAS

PRIORIDADES CONSIGNADAS EN EL PRESUPUESTO 2007.

– GARANTIZAR QUE LOS INSTRUMENTOS DE “PROGRAMACIÓN”

PRESUPUESTAL PERMITAN REFLEJAR LOS OBJETIVOS Y METAS FÍSICAS

PARA LAS ACTIVIDADES PRIORITARIAS, ASÍ COMO LOS DÉFICIT. 

– VERIFICAR LA COHERENCIA ENTRE PLAN OPERATIVO, PROGRAMACIÓN

Y  ASIGNACIÓN DE RECURSOS, POR UNIDAD EJECUTORA. (HACER LAS

OBSERVACIONES,  E INFORMAR A CONTRALORÍA Y AL CONGRESO DE

SER EL CASO)

– INCLUIR EN EL SIAF LA INFORMACIÓN COMPLETA SOBRE “METAS

FÍSICAS” Y SOBRE EL NIVEL DE AVANCE O CUMPLIMIENTO DE LAS

MISMAS EN EL PROCESO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

• AVANZAR EN EL PRESUPUESTO POR RESULTADOS PARA LAS

ACTIVIDADES PRIORITARIAS:

– VISIBILIZAR LOS NIVELES ACTUALES DE COBERTURA Y CALIDAD DE

LOS SERVICIOS DEL ESTADO VINCULADOS A LAS ACTIVIDADES

PRIORITARIAS Y LAS BRECHAS EXISTENTES, TERRITORIALIZANDO LA

INFORMACIÓN.

– VISIBILIZAR LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS CONTEMPLADOS EN EL

PRESUPUESTO 2007, PARA EL FINANCIAMIENTO DE LAS MISMAS

– COMPROMETER A LOS GOBIERNOS REGIONALES Y MUNICIPALES (AL

MENOS PROVINCIALES) EN EL PROCESO.

– ASIGNAR RECURSOS ADICIONALES PARA CUBRIR LAS BRECHAS,

SEGÚN LO ESTABLECIDO EN LA LEY DE EQUILIBRIO. PRIORIZAR DE

MANERA EFECTIVA LAS ZONAS RURALES.

– PROYECTAR LOS REQUERIMIENTOS PARA EL 2008. INCLUIR EN LOS

PLANES OPERATIVOS Y PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES, LAS

ACTIVIDADES Y LAS METAS FÍSICAS Y FINANCIERAS.